ДРОБЛЕННЯ БІЗНЕСУ: ЯК ОЦІНИТИ РИЗИКИ ДО ПОДАТКОВОЇ ПЕРЕВІРКИ

Мережа працює під спільною вивіскою, а продажі здійснюють різні ФОП? Для власника це може бути звичною моделлю роботи. Для податкової – можливий привід перевірити, чи не приховується за нею штучний розподіл доходів для збереження спрощеної системи оподаткування.

Сам по собі спільний бренд не доводить податкового порушення. Проте ДПС включає його до ознак, на які звертає увагу, поряд зі спільним персоналом, централізованим управлінням та контролем коштів.

Щоб оцінити ризики своєї моделі, варто відповісти принаймні на три запитання:

1.  Хто фактично керує діяльністю кожного ФОП?

   Хто обирає постачальників, погоджує умови продажу, розпоряджається коштами та відповідає перед покупцями? Якщо підприємець лише надає свої реквізити, а всі рішення ухвалює інша особа, це потребує особливої уваги.

2. Яка економічна логіка співпраці?

   Що пояснює участь кількох підприємців: франчайзинг, окремі торговельні точки, різні напрями чи партнерська модель? Чи відповідає цьому фактична робота? Перерозподіл оплат лише через наближення одного з ФОП до ліміту доходу створює суттєвий ризик претензій.

3. Чи підтверджують документи те, як бізнес працює насправді?

   На яких підставах використовуються бренд, приміщення й обладнання? Хто наймає працівників, оплачує витрати та обліковує товар? Договори, платежі й первинні документи мають узгоджуватися між собою та з реальними операціями.
   Що варто зробити до перевірки?

Переглянути рух товарів і коштів, розподіл функцій та оформлення відносин між учасниками. Якщо виявлено розбіжності – виправити їх у документах і самих процесах. Формальне додавання договорів не усуває ризиків моделі, яка фактично працює інакше.

У разі претензій ДПС важливо перевіряти, яке саме порушення інкримінується, кому, за який період і якими доказами воно підтверджується. Загального посилання на «дроблення» недостатньо для обґрунтування конкретних донарахувань.

Команда PRAGNUM допомагає оцінити податкові ризики структури бізнесу й захистити його позицію під час перевірки та в суді.